세금의 종류 - 국세, 지방세, 소득세, 부가세 등 총정리
'세금에 대한 모든 것을 쉽게 정리해 보았습니다'
우리에게 어렵게만 다가오는 세금, 당장의 급하게 신고해야 할 세금이 뭔지 알아보다 보면 더욱 복잡해지는 게 세금입니다. 그래서 오늘은 국세, 지방세, 소득세, 부가세 등 전반적으로 세금의 종류를 알기 쉽게 분류해 보았습니다. 이 글을 읽으신다면 세금으로 인해 복잡했던 머리가 한 층 정리될 것입니다.
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| 세금의 종류 |
세금의 종류
세금은 크게 국세와 지방세, 이 2가지로 분류를 합니다. 국세는 중앙정부, 즉 국가에서 걷어가는 세금이고 지방세는 시, 군, 도 단위의 지방자치단체에서 걷어가는 세금입니다.
1. 국세
1) 소득세
소득세는 개인소득세와 법인소득세로 분류되는데요. 개인사업자의 경우 개인소득세 법인사업자의 경우 법인소득세를 내야 합니다. 과세소득은 (사업소득, 근로소득, 부동산임대소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 그 외 기타소득을 합한) 종합소득과 양도소득, 그리고 퇴직소득으로 분류합니다.
2) 법인세
법인의 소득을 기준으로 부과하는 세금인 법인세는 주식회사와 같은 법인으로 운영하는 사업에서 발생한 소득세에 해당합니다. 법인세의 경우 납세자와 담세자가 같습니다.
3) 농어촌특별세
농어촌특별세는 농업과 어업의 경쟁력을 키우기 위해 농어촌 인프라 구축에 들어가는 재원을 마련하기 위해 걷는 세금으로 소득세, 법인세 등에서 감면을 받거나 과세표준금액이 5억 원 초과인 법인 등이 농어촌특별세를 납세해야 합니다.
4) 상속세
상속세는 상속받은 금액을 기준으로 하여 세금을 걷는 것으로 상속인에게 과세됩니다. 상속인은 상속받은 그 달 말일부터 6개월 안에 관할 세무서장에게 과세가액을 신고해야 합니다.
5) 증여세
증여세는 타인에게 무상으로 받은 재산에 대해 세금을 부과하는 것으로 증여 중에 피증여인이 사망하게 되면 증여세가 아닌 상속세의 대생으로 구분됩니다.
6) 증권거래세
유가증권은 판매하면 발생하는 세금을 증권거래세라고 합니다. 한국에서는 증권을 판매하는 사람에게 세금을 매기는데 현행 증권거래세는 이익과 손실에 관계없이 매도 시 일정 비율의 세금을 부과하고 있습니다.
7) 인지세
재산의 권리를 보여주는 증서를 작성한 사람에게 걷는 세금을 인지세라 하는데요. 재산을 유통거래할 때 과세되는 것으로 유통세에 해당합니다.
8) 종합부동산세
주택을 기준으로 한 부동산세와 토지를 기준으로 한 부동산세의 합을 종합부동산세라 하는데요. 부동산의 금액에 의해 과세 비율이 달라집니다.
9) 부가가치세
부가가치세는 생산과 유통의 각 단계별로 나타나는 부가가치에 대한 세금으로 신고 및 납부 방식을 원칙으로 하기 때문에 부가가치세를 신고함으로써 조세채무를 확정하게 되는 것입니다.
10) 주세
주류에 대해 부과하는 세금인 주세는 주류를 만들어 출고하는 자와 주류를 수입하기 위해 관세를 납부하는 자에게 부과되는 세금입니다.
11) 교통/에너지/환경세
각종 교통 인프라 구축을 위해 걷는 세금은 교통/에너지/환경세는 경유, 휘발유, 그 외 유류를 제조하여 출고하는 자에게 걷는 세금입니다.
12) 개별소비세
개별소비세는 특정 사치성 품목이나 장소 등에 부과하는 세금으로 보석이나 귀금속, 그리고 모피, 경마장, 카지노, 휘발유, 경유 등에 해당합니다.
13) 관세
관세영역을 지나는 수출 및 수입 물품에 부과되는 세금인 관세는 현재 수출세 및 통과세를 징수하는 나라는 거의 없어 수입세를 칭할 때 쓰입니다.
14) 교육세
교육재정을 충당하기 위해 생겨난 교육세는 교통세와 주세, 특별소비세의 납세의무자와 금융 및 보험업자에게 과세됩니다.
2. 지방세
1) 자동차세
자동차세는 소유한 자동차에 대해 부과하는 세금인 자동차세는 지방자치단체에서 걷는 지방세에 해당하며 자동차의 종류와 용도 그리고 배기량에 의해 세율이 달리 적용됩니다.
2) 재산세
재산세는 소유한 선박이나 건축물 혹은 항공기에 부과하는 세금으로 재산의 시가 표준액을 기준으로 세금을 부과합니다.
3) 지방소득세
지방소득세는 납세의무를 가진 자에게 부과되는 지방세로 개인지방소득세와 법인지방소득세, 그리고 특별징수로 분류됩니다.
4) 주민세
주민세는 본인이 거주하고 있는 구역에 해당되는 지방자치단체에서 걷는 세금으로 개인분, 사업소분, 종업원분으로 분류됩니다.
5) 담배소비세
담배소비세는 담배를 매도하는 영업장에 부과되는 세금으로 해당 담배의 중량이나 개비 수를 기준으로 부과되는 세금입니다.
6) 취득세
취득세는 자산을 취득할 때 발생하는 세금으로 차량이나 부동산, 선박, 항공기, 건설기계, 어업권, 골프회원권 등에 부과됩니다.
7) 등록면허세
등록면허세는 특정한 권리의 변경사항 등을 등록하고자 할 때 혹은 행정 상의 처분을 받고자 하는 자에게 부과되는 세금입니다.
8) 레저세
레저세는 경정, 경륜, 경마 등에 부과되는 세금입니다. 대개 경주 사업자가 마권 등을 발매할 때 원천징수됩니다.
9) 지방소비세
지방소비세는 부가가치세의 일부를 지방세로 전환시킨 세금을 지방소비세라 하는데요. 지역 경제의 성장을 위해 마련된 세금입니다.
10) 지역자원시설세
지역자원시설세는 지역의 환경 및 인적 자원을 보호하기 위해 걷는 세금으로 원전과 같이 사람들이 기피하는 시설에 부과하는 세금입니다.
11) 지방교육세
지방교육세는 지방교육 활성화를 위해 걷는 세금으로 레저세, 주민세 균등분, 등록면허세 등에 포함하여 과세하는 세금입니다.
이상 세금의 종류에 대해 알아보았습니다. 다음 시간에는 사업자가 어떤 기준으로 분류되는지 알아보는 시간을 가져보겠습니다. 감사합니다.